Налог по УСН в 2016 году (доходы и расходы) - каким образом правильно рассчитать

Содержание:

1. Введение

2. Расчет налога УСН в 2016. Как это сделать?

3. Ошибки и наказания за нарушения.

Введение

УСН, или, упрощенная система налогообложения, представляет собой особый порядок уплаты налога. УСН ориентирован на малый и средний бизнес (это прекрасно видно по условиям, установленным законодательством для перехода на эту систему). Уплата налога осуществляется в следующем порядке: в течение года нужно отправить авансовые платежи по УСН три раза (за первый, второй и третий кварталы).  Затем заполняется и подается декларация УСН и уплачивается налог по итогам года. При расчете авансов по УСН в 2016 году следует учесть некоторые особенности, которые мы и рассмотрим в этой статье.

Расчет налога УСН в 2016. Как это сделать?

Расчет УСН в 2016 году производится по простой мультипликативной формуле: нужно умножить налоговую базу на ставку налога. Всего ставок предусмотрено две. Первая – для объекта налогообложения «доходы», вторая – для объекта налогообложения «доходы минус расходы». Ставки равны 6% и 15% соответственно. Однако, в некоторых регионах последняя ставка может быть уменьшена вплоть до 5%. 

Расчеты УСН по объекту «доходы» не представляет никакой сложности – со всех доходов (естественно, в денежном выражении), нужно уплатить налог в размере 6%. Более сложным будет расчет по объекту «доходы минус расходы». В данном случае нужно будет уменьшить сумму полученных доходов на сумму понесенных расходов. Однако, в сумму уменьшения входят далеко не все расходы. Ознакомиться с перечнем можно заглянув в Налоговый Кодекс (ст. 346.16 НК РФ). 

Рассмотрим для примера следующую ситуацию:

Предпринимателем за налоговый период были получены доходы в размере 20 000 000 рублей, а его расходы составили 19 000 000 рублей. Налоговая база в данном случае составит: 20000000-19000000 = 1000000 рублей. Тогда, сумма налога равна: 1000000 х 15%= 150 000 рублей. 

Это и будет авансовый платеж по УСН за период. НО, законодательством установлен минимальный платеж по УСН при выбранном объекте «доходы минус расходы» и он составляет 1% от суммы доходов. То есть, для нашего примера минимальный налог составит 200 000 рублей (200 000 х 1%). И именно такая цифра должна быть в нашем авансовом платеже, но никак не первая. 

Так же, в сети Интернет можно найти множество калькуляторов расчета УСН в 2016. Несмотря на то, что это может существенно облегчить жизнь предпринимателю, настоятельно рекомендуем ознакомиться с нормативно-правовой базой, потому как достаточно часто подобные сервисы могут быть построены на ошибочном алгоритме расчета, что повлечет за собой неверный итог для платежа по УСН и соответствующие наказания за нарушения .

Ошибки и наказания за нарушения.
Даже если вы используете УСН, НДФЛ за своих сотрудников платить нужно. То есть, функции по начислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы остается на вас. 
Если вы не сдали отчетность вовремя, то вас ожидает штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания (но штраф не может быть меньше 1000 рублей). Задержка платежа повлечет наложение пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от перечисленной не в полном объеме суммы или за каждый день просрочки. Неуплата налога грозит штрафом в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.


Добавить комментарий

Filtered HTML

  • Адреса страниц и электронной почты автоматически преобразуются в ссылки.
  • Разрешённые HTML-теги: <a> <em> <strong> <cite> <blockquote> <code> <ul> <ol> <li> <dl> <dt> <dd>
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.

Plain text

  • HTML-теги не обрабатываются и показываются как обычный текст
  • Адреса страниц и электронной почты автоматически преобразуются в ссылки.
  • Строки и параграфы переносятся автоматически.